상향식 방법론은 경제학자, 계량 경제학자, 경영 과학자 , 재무 분석가 , 예산 분석가, 증권 분석가, CFO (chief financial officer) 및 컨트롤러 와 같은 많은 분석 시나리오에서 사용됩니다.
비교의 요점으로, 예산 책정 및 예측에 대한 하향식 접근 방식에 대한 논의도 참조하십시오. 두 프로세스는 종종 동시에 사용되며 서로 점검합니다.
예산 편성의 예
기업 지출 예산, 수입 예산 및 자본 예산의 산출에있어 상향식 접근법은 먼저 관리보고 계층 구조 내의 각보고 단위 또는 부서에 대한 각 관리보고 항목의 가장 상세한 수준에서 상향식 접근 방식을 설정하는 것입니다. 이 접근법에서 계층 구조의 각 상위 수준에서 집계 예산은 바로 아래 수준에서 예산을 추가하여 생성됩니다.
또한 기업 예산 책정 부서가 진정한 상향식 접근법을 시행하는 상황에서 각 부서 또는 사업부는 각 광고 항목을 비용 및 수익으로 예상하여 위로해야합니다. 예를 들어, 부서의 인원 예산에는 직원이있을 것으로 예상되는 각 개인의 정확한 급여 및 보너스 예측이 포함될 수 있습니다 (신규 채용이 추가 될 것으로 예상되는 정확한시기를 고려할 수 있음).
그런 다음 직원 당 평균 표준 평방 피트 가정 (순위, 직위 또는 급여 등급 과 관련된 사무 공간의 차이를 조정하면서)을 기준으로 직원 급여 비용을이 급여 및 직원 수당에서 차감 할 수 있습니다.
판매 예측의 예
판매 예측에 대한 상향식 접근 방식은 각 특정 제품 또는 구성 요소에 대한 견적을 생성하며 판매 채널, 지역, 고객 유형 및 / 또는 특정 고객과 같은 다른 차원에서도 가능합니다.
다시 한 번 더 광범위한 제품 또는 구성 요소에 대한 예측뿐만 아니라 영업 채널, 지역, 고객 유형 및 고객 범주의 광범위한 집계에 대한 예측은 훨씬 더 구체적인 수준에서 이미 수행 된 예측을 롤업하여 생성됩니다.
상향식 접근법의 장점
상향식으로 예측 및 예산 책정을 수행하면 개별보고 단위, 부서, 공장 등의 활동을 계획하고 관리하는 데 필요한 지출, 산출물 및 수익의 특정 범주에주의를 기울일 수 있습니다. 채용, 스케줄링 예를 들어, 생산 계획에는 이러한 특수성이 필요합니다.
상향식 접근법의 약점
경우에 따라 집계 수준이 낮은 예측과 집계 수준이 높을 때의 높은 수준의 구체성은 집계 수준이 높은 수준에서 시작된 예측보다 훨씬 정확하지 않은 경향이 있습니다. 이는보다 구체적인 수준에서 만들어진 오류가보다 자세한 예측 및 추정을 합산하는 과정에서 복합적으로 나타날 수 있기 때문입니다. 이것은 특히 자세한 수준의 투영 오류가 초과 및 미달 추정치의 무작위 패턴을 표시하는 것이 아니라 한 방향으로 이동하는 경향이있는 경우 (즉, 예상치를 초과하거나 낮추는 경우)에 특히 그렇습니다.
보다 구체적으로 말하면, 예산 책정 프로세스에는 과도하게 낮은 수입을 예상하면서 과도한 지출 및 인원을 요구하는 낮은 수준의 예측 및 희망 목록을위한 기본 편차가 있습니다. 라인 관리자는 생산할 수있는 것보다 적은 수익과 이익을 창출하는 동시에 절대적으로 필요한 것보다 많은 자원을 필요로하는 것을 등록해야합니다. 이는 성과 벤치마킹 및 보상과 관련된 게임 만능으로 목표를 초과 할 수있는 확률을 높이고 이에 따라 보상을받을 수 있습니다.
마찬가지로 판매 예측에서 예산 책정과 관련하여 바로 위에 언급 된 것과 같은 이유로 판매 팀과 제품 관리자 가 로우볼 예상치를 입력하는 것은 일반적인 편향입니다.
하나의 솔루션
수년 동안 AT & T의 Western Electric 사업부 인 Bell System의 장비 제조업체는 영업 예측 프로세스를 사용하여 경영진이 자주 "상향식, 하향식 및 중간형"으로 특징지었습니다. 즉, 견고한 상향식 방법론과 하향식 방식의 결과를 비교했습니다.
경영진이 결정한 집합체에 맞게 상향식 세부 계획을 조정하여 과학보다 예술적으로 가장 합리적인 화해 과정을 거쳤습니다.